Btw verleggen in de bouw (onderaanneming): zo werkt het

Wie in de bouw als onderaannemer werkt, factureert meestal zonder btw: de btw wordt "verlegd" naar de aannemer. Dat is geen keuze maar een verplichte regeling, en hij werkt anders dan de verlegging bij buitenlandse klanten. Zo zet je het goed op je factuur en zo landt het in je btw-aangifte.

Wat is de verleggingsregeling?

Normaal reken jij btw en draag je die af. Bij verlegging draai je dat om: jij factureert zonder btw, en je afnemer geeft de btw zelf aan in zijn eigen aangifte (en trekt hem daar meestal direct weer af). Per saldo betaalt niemand meer of minder btw; de regeling bestaat vooral om btw-fraude in lange ketens te voorkomen.

Wanneer geldt hij in de bouw?

De verlegging is verplicht bij onderaanneming en bij het uitlenen van personeel in de bouw: jij voert (een deel van) een klus uit voor een aannemer, die het werk weer doorlevert aan zijn opdrachtgever. Klassiek voorbeeld: jij metselt als zzp'er voor een hoofdaannemer die een woning bouwt. Jouw factuur aan die aannemer gaat met verlegde btw.

De regeling geldt niet als je rechtstreeks voor de eindklant werkt. Verbouw je zelf de badkamer van een particulier of lever je direct aan een bedrijf dat niet doorlevert, dan factureer je gewoon met btw. Twijfel je in een concreet geval, overleg dan met je opdrachtgever of check het bij de Belastingdienst; de afbakening luistert soms nauw.

Wat moet er op de factuur?

Een verlegde factuur is een gewone factuur, met twee verschillen:

• je vermeldt geen btw-bedrag maar de tekst "btw verlegd";
• het btw-nummer van je afnemer is verplicht op de factuur.

Alle andere factuureisen blijven gelden: doorlopend factuurnummer, datum, omschrijving, jouw KvK- en btw-nummer.

Zo landt het in je btw-aangifte

Jouw verlegde omzet geef je aan in rubriek 1e van de btw-aangifte ("leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast"). Er hoort geen btw-bedrag bij; je laat alleen zien dat de omzet er is. Je opdrachtgever geeft de verlegde btw in zijn eigen aangifte aan en trekt hem als voorbelasting meestal weer af. Hoe de aangifte verder werkt, lees je in de gids btw-aangifte doen als zzp'er.

Niet verwarren met verlegging naar het buitenland

Er bestaat ook een verlegging bij zakelijke klanten in andere EU-landen. Dat is een andere regeling met andere gevolgen: die omzet hoort in rubriek 3b en je moet er een opgaaf ICP naast indienen. De bouwverlegging uit dit artikel is puur binnenlands en kent die opgaaf niet. De buitenland-variant staat in de gids btw verleggen bij buitenlandse klanten.

Zo doe je het in Finq

Kies bij het maken van de factuur het btw-type "BTW verlegd". Finq laat het btw-bedrag weg, zet "BTW verlegd" op de factuur en waarschuwt als het btw-nummer van je klant nog niet is ingevuld. In de aangiftehulp komt de omzet automatisch in de juiste rubriek terecht: 1e voor een Nederlandse afnemer, 3b voor een zakelijke klant in de EU, op basis van het land van de klant. Meer voor de bouw staat op de pagina voor de bouw.

Dit is algemene uitleg, geen persoonlijk belastingadvies. Bij twijfel over jouw situatie: vraag het na bij de Belastingdienst of een adviseur.