Aftrekposten voor zzp'ers in 2026: dit mag van je winst af

Als zzp'er betaal je belasting over je winst, maar niet over álles: een stapel aftrekposten verlaagt eerst je belastbare inkomen. Wie ze kent, houdt al snel duizenden euro's per jaar extra over. Dit is de complete lijst voor 2026: eerst de ondernemersaftrek, daarna je zakelijke kosten per categorie, met per post de voorwaarden en de valkuilen.

Eerst de ondernemersaftrek: aftrek zonder bonnetjes

De grootste aftrekposten hebben niets met kosten te maken: je krijgt ze puur omdat je ondernemer bent. Ze gaan van je winst af voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Wat een euro aftrek oplevert hangt af van je tarief: in 2026 is dat 35,70%, 37,56% of 49,50%, afhankelijk van de hoogte van je belastbare inkomen.

Het urencriterium: de sleutel

Voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek moet je aan het urencriterium voldoen: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Declarabele uren tellen mee, maar ook acquisitie, administratie, je website bijwerken en reistijd. Houd je uren dus bij, ook de niet-declarabele; bij een controle moet je ze aannemelijk kunnen maken. Hoe je dat waterdicht doet lees je in de gids over het urencriterium.

Zelfstandigenaftrek: € 1.200 in 2026

De zelfstandigenaftrek wordt al jaren afgebouwd: in 2026 is het nog € 1.200, in 2027 nog € 900. Het blijft gratis geld voor wie aan het urencriterium voldoet, maar reken jezelf niet rijk met bedragen van een paar jaar geleden; de ruim zesduizend euro van begin jaren twintig komt niet meer terug.

Startersaftrek: € 2.123 extra

Ben je net begonnen, dan mag je bovenop de zelfstandigenaftrek de startersaftrek toepassen: € 2.123 extra aftrek. Dat mag in maximaal drie van je eerste vijf jaar als ondernemer, en alleen in jaren waarin je ook aan het urencriterium voldoet.

MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst belastingvrij

De mkb-winstvrijstelling geldt voor vrijwel elke ondernemer, zonder urencriterium: 12,7% van je winst (na de ondernemersaftrek) is vrijgesteld van belasting. Je hoeft er niets voor te doen; de aangifte past hem automatisch toe.

Zakelijke kosten: het overzicht

Daarnaast trek je de kosten af die je voor je onderneming maakt. De belangrijkste categorieën, met per post de regel die je moet kennen:

Werkkamer thuis: bijna nooit aftrekbaar

De bekendste teleurstelling. De kosten van een werkplek in je eigen huis zijn alleen aftrekbaar als het om een zelfstandige ruimte gaat: een deel van de woning met een eigen ingang en eigen sanitair, dat je ook aan een vreemde zou kunnen verhuren. Daarbovenop gelden nog inkomenseisen (je moet een groot deel van je inkomen in of vanuit die ruimte verdienen). Een bureau op zolder of in de logeerkamer voldoet daar vrijwel nooit aan; de exacte voorwaarden staan op belastingdienst.nl. De spullen waarmee je werkt, zoals je laptop, beeldscherm en gereedschap, blijven gewoon aftrekbaar.

Auto en vervoer

Hier kies je tussen twee routes. Zet je de auto op de zaak, dan trek je alle autokosten af maar krijg je bijtelling voor het privégebruik: in 2026 standaard 22% van de cataloguswaarde, voor een nieuwe elektrische auto 18% tot € 30.000 en daarboven 22%. Alleen wie met een sluitende rittenregistratie aantoont maximaal 500 privékilometers per jaar te rijden, ontloopt de bijtelling. Houd je de auto privé, dan trek je € 0,23 per zakelijke kilometer af; dat geldt trouwens ook voor de fiets. Welke route voordeliger uitpakt verschilt per situatie: lees auto zakelijk of privé of laat de rekentool het voorrekenen.

Telefoon en internet

Een apart zakelijk abonnement is volledig aftrekbaar. Gebruik je één abonnement voor werk en privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af; maak een redelijke schatting van dat aandeel en houd de onderbouwing bij je administratie.

Opleiding en vakkennis

Cursussen, congressen en vakliteratuur om je huidige vakkennis bij te houden of te verdiepen zijn zakelijke kosten. Een opleiding voor een heel ander beroep is dat niet; dat is een privékeuze. Voor reis- en verblijfkosten rond congressen en studiereizen gelden aparte beperkingen, zie belastingdienst.nl.

Verzekeringen

Zakelijke verzekeringen zoals een beroeps- of bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering zijn gewone kosten. De arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) werkt anders: die premie gaat niet van je winst af, maar is aftrekbaar in je aangifte inkomstenbelasting als uitgave voor inkomensvoorzieningen. Het effect is vergelijkbaar; een eventuele uitkering is later wel belast.

Lijfrente en pensioen

Wat je opzij zet voor je pensioen via een lijfrente of pensioenrekening is aftrekbaar binnen je jaarruimte: in 2026 maximaal € 35.589, afhankelijk van je inkomen van vorig jaar. Ongebruikte jaarruimte uit de afgelopen tien jaar mag je inhalen tot € 42.753 extra. Hoe die ruimte precies wordt berekend staat in de gids over de jaarruimte; de jaarruimte-calculator rekent hem direct voor je uit.

Etentjes, borrels en relatiegeschenken

Zakelijke etentjes, recepties en relatiegeschenken zijn beperkt aftrekbaar. Je kiest elk jaar: óf je trekt 80% van de werkelijke kosten af, óf je trekt alles af boven een vast drempelbedrag (dat loont pas bij hoge representatiekosten; het actuele drempelbedrag staat op belastingdienst.nl). De lunch met je klant telt dus wel mee, maar niet voor de volle honderd procent.

Kleine aanschaf of investering

Een aanschaf onder de € 450 exclusief btw boek je in één keer als kosten. Vanaf € 450 is het een investering: die schrijf je af over meerdere jaren, meestal vijf. Je trekt de aanschaf dus wel volledig af, alleen verspreid over de gebruiksduur.

Investeringsaftrek (KIA)

Investeer je in een jaar bij elkaar meer dan een drempelbedrag in bedrijfsmiddelen, dan mag je via de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek een extra percentage van het totale investeringsbedrag van je winst aftrekken, bovenop de afschrijving. De actuele drempel en percentages vind je op belastingdienst.nl. Plan je toch al een grote aanschaf, kijk dan of je met het naar voren of achteren schuiven ervan net boven de drempel uitkomt.

Veelgemaakte fouten

• Rekenen met oude bedragen. De zelfstandigenaftrek daalt elk jaar; wie met het bedrag van drie jaar geleden rekent, komt bij de aangifte bedrogen uit.
• Het urencriterium niet kunnen onderbouwen. Zonder urenoverzicht vervalt bij een controle de zelfstandigen- én startersaftrek.
• Privékosten zakelijk boeken. Gewone kleding, verkeersboetes en de eigen zorgverzekering zijn nooit aftrekbaar, hoe zakelijk de context ook voelt.
• Aftrek verwarren met korting. Een aftrekpost verlaagt je winst, niet euro voor euro je belasting: € 100 aftrek scheelt je grofweg € 36 tot € 50 belasting, afhankelijk van je tarief.
• Bonnen kwijtraken. Geen bon of factuur betekent bij een controle: geen aftrek.

Bewaar elke bon

Alles wat je aftrekt moet je kunnen aantonen, en de bewaarplicht voor je administratie is zeven jaar. Maak er een gewoonte van elke bon en factuur meteen vast te leggen; hoe je dat vanaf dag één goed inricht lees je in administratie opzetten als zzp'er.

Zo doe je het in Finq

In Finq fotografeer je een bon en de kostenpost staat in je administratie, met de bijlage eraan vast voor de bewaarplicht. Ritten leg je vast voor de € 0,23-aftrek, en investeringen boek je apart zodat de afschrijving klopt. Benieuwd wat de aftrekposten netto uitmaken? De gratis ZZP bruto-netto calculator rekent de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling direct voor je door.

Dit artikel is algemene uitleg over de regels van 2026, geen persoonlijk belastingadvies. Twijfel je over jouw situatie, leg die dan voor aan een boekhouder of de Belastingdienst.