Het M-formulier: belastingaangifte in het jaar dat je naar Nederland verhuisde
Bijgewerkt op 18 augustus 2026 · 4 min lezen
In het jaar waarin je immigreerde of emigreerde doe je geen gewone aangifte maar een M-aangifte. Voor freelancers komt daar de winst uit onderneming bij. Zo werkt het, en waarom er vaak geld terugkomt.
Wat het M-formulier is
De M-aangifte (M van migratie) combineert twee periodes in één aangifte: de maanden dat je buiten Nederland woonde en de maanden erbinnen. Je doet hem één keer, over het kalenderjaar van je verhuizing. Sinds een paar jaar kan het gewoon online met je DigiD in Mijn Belastingdienst; het beruchte papieren boekwerk is alleen nog nodig in uitzonderingsgevallen.
Wanneer en hoe
Meestal krijg je vanzelf een uitnodiging, vaak met een latere deadline (1 juli in plaats van 1 mei); de datum in je eigen brief is leidend. Geen brief gehad maar wel inkomen in het migratiejaar? Dan ben je zelf verantwoordelijk voor de aangifte. Uitstel aanvragen kan, net als bij de gewone aangifte.
Waarom er vaak geld terugkomt
Loonheffing en de voorlopige aanslag rekenen alsof je het hele jaar in Nederland woonde en verdiende. Woonde je maar een deel van het jaar hier, dan pakken heffingskortingen en schijven anders uit en is er vaak te veel ingehouden. Voor box 3 telt bovendien alleen de Nederlandse periode.
Voor freelancers
Startte je in het migratiejaar ook je bedrijf, dan hoort de winst uit onderneming in de M-aangifte, met dezelfde regels als in de gewone aangifte inkomstenbelasting: omzet min kosten, en als je aan het urencriterium komt ook de zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek. Let op buitenlands inkomen van vóór je verhuizing: dat geef je op, maar Nederland verrekent het om dubbele belasting te voorkomen.
De M-aangifte met een onderneming erin is het moment waarop veel internationals eenmalig een adviseur inschakelen; de jaren erna is de gewone aangifte goed zelf te doen, zeker met een kloppende administratie.
Zo helpt Finq
Finq houdt je omzet, kosten en uren het hele jaar bij, in het Engels als je wilt. Bij de aangifte, M of gewoon, lees je de jaarcijfers zo af.