Eenmanszaak of bv: vanaf welke winst is een bv voordeliger?

"Vanaf een ton winst moet je naar een bv." Die vuistregel hoor je al jaren op verjaardagen en in ondernemersgroepen. Hij klopte ooit ongeveer, klopte daarna jarenlang totaal niet, en zit nu weer in de buurt. We hebben het voor 2026 doorgerekend met de tarieven van dit jaar: waar het omslagpunt echt ligt, waarom het sinds 2021 twee keer flink verschoven is, en welke vier factoren jouw persoonlijke omslagpunt tienduizenden euro's kunnen verplaatsen. Vooraf: dit is een rekenvoorbeeld ter oriëntatie, geen fiscaal advies.

Dit is geen financieel advies. Dit artikel is algemene voorlichting met een rekenvoorbeeld ter oriëntatie. Het is uitdrukkelijk geen fiscaal, juridisch of financieel advies en er kunnen geen rechten aan worden ontleend. Je partner, je pensioen, verliezen uit eerdere jaren en je plannen op termijn kunnen de uitkomst compleet omgooien. Laat een fiscalist meekijken voordat je iets omzet.

Het korte antwoord: rond € 120.000 winst

Het omslagpunt (ook wel kantelpunt) is de winst waarbij een bv netto meer oplevert dan een eenmanszaak. Met de tarieven van 2026 en het minimale dga-loon van € 58.000 ligt het punt waarop een bv netto méér oplevert dan een eenmanszaak op ongeveer € 120.000 winst per jaar, als je alle winst ook daadwerkelijk privé opneemt.

Tel je de extra kosten van een bv mee (jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting, salarisadministratie voor jezelf: al snel € 1.500 tot € 3.000 per jaar), dan schuift dat op naar € 129.000 tot € 138.000.

Laat je de winst juist grotendeels in de bv staan om te investeren, te beleggen of pensioen op te bouwen, dan schuift het punt fors naar beneden: naar € 73.900 als je het geld in de bv op nominale waarde telt, of naar ongeveer € 107.000 als je de latente box 2-claim van 24,5% er alvast van aftrekt. Dat verschil is precies de reden dat je zulke uiteenlopende vuistregels hoort, en er is een hele paragraaf verderop aan gewijd.

Samengevat: als je van je winst moet leven ligt het omslagpunt tussen € 120.000 en € 140.000. Bouw je met de bv vermogen op, dan begint het voordeel al rond € 70.000 tot € 107.000. Welk getal voor jou geldt, hangt niet af van je winst maar van wat je met die winst doet.

Dit gaat puur over belasting. Aansprakelijkheid, investeerders of een bedrijfsopvolging kunnen een bv bij véél lagere winst al verstandig maken. Daarover verderop meer.

Waarom "een ton" zo'n hardnekkige vuistregel is

Het bedrag van € 100.000 stamt uit de tijd dat de zelfstandigenaftrek nog ruim € 7.000 was en een dga zijn loon met de doelmatigheidsmarge 25% lager mocht vaststellen. Sindsdien is er aan beide kanten flink geschoven, in tegengestelde richtingen.

Lees die tabel van links naar rechts en je ziet twee bewegingen die elkaar tegenwerken:

• De eenmanszaak werd duurder. De zelfstandigenaftrek is in vijf jaar van ruim € 6.000 naar € 1.200 gezakt en de mkb-winstvrijstelling van 14% naar 12,7%. Dat duwt het omslagpunt omlaag: precies het effect waar de "het is nu veel lager"-verhalen op doelen.
• Maar de bv werd óók duurder. Per 2023 verdween de doelmatigheidsmarge, waardoor het gebruikelijk loon in één klap veel hoger werd, en ging de eerste vpb-schijf van 15% naar 19%. In 2023 schoot het omslagpunt daardoor door naar zo'n € 240.000.

Wat het in 2026 weer terugtrekt, is de lage eerste box 2-schijf: over de eerste € 68.843 dividend betaal je 24,5% in plaats van 31%. Dat scheelt op een gemiddelde dividenduitkering al snel € 4.000. Netto komt het omslagpunt daarmee ongeveer terug op het niveau van 2021.

De vuistregel van een ton was dus ongeveer goed in 2021, volstrekt onbruikbaar in 2023, en zit er nu weer een klein stukje naast: het is eerder € 120.000 dan € 100.000, en zeker niet lager.

Hoe de twee routes rekenen

Als eenmanszaak komt de hele winst in box 1 terecht, maar niet voordat er drie dingen af zijn:

• de zelfstandigenaftrek van € 1.200, als je het urencriterium van 1.225 uur haalt;
• de mkb-winstvrijstelling van 12,7% over wat er dan overblijft;
• daarna de schijven van box 1 (35,70%, 37,56% en 49,50%) plus 4,85% inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over maximaal € 79.409.

De algemene heffingskorting en de arbeidskorting bouwen boven de € 30.000 af, waardoor je marginale druk in de praktijk hoger ligt dan het schijftarief. Meer daarover in de gids aftrekposten voor zzp'ers.

Als dga van een bv loopt het in twee etappes:

• je betaalt jezelf een gebruikelijk loon van minimaal € 58.000, waarover gewoon box 1-tarief en 4,85% Zvw wordt ingehouden;
• wat de bv daarna overhoudt is winst: 19% vennootschapsbelasting tot € 200.000, daarboven 25,8%;
• keer je dat uit als dividend, dan komt daar box 2 overheen: 24,5% tot € 68.843, daarboven 31%.

Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling vervallen volledig: als dga ben je fiscaal geen ondernemer meer maar werknemer van je eigen bv.

De rekensom bij € 120.000 winst

Precies op het omslagpunt houd je in beide vormen vrijwel hetzelfde over. Dat ziet er zo uit:

Een verschil van € 34 op € 120.000 winst. Dat is geen toeval maar de definitie van het omslagpunt, en het laat meteen zien hoe vlak het rondom dat punt is.

Zo loopt het over een breder bereik:

Twee dingen vallen op. Ten eerste blijft het voordeel bescheiden: tussen € 120.000 en € 200.000 winst gaat het om € 2.000 tot € 3.000 per jaar. Dat is precies de orde van grootte van de extra accountantskosten van een bv, en dat is de reden dat het echte omslagpunt bij zo'n € 130.000 ligt in plaats van bij € 120.000.

Ten tweede draait het bovenin weer om. Boven ongeveer € 290.000 winst wordt de eenmanszaak opnieuw gunstiger als je álles blijft uitkeren, omdat je dan aanloopt tegen 25,8% vpb én 31% box 2. In de praktijk keert bijna niemand op dat niveau alles uit, dus dat tweede snijpunt is vooral een waarschuwing tegen blind doorrekenen.

Vier dingen die jouw omslagpunt verschuiven

1. Je gebruikelijk loon. De € 58.000 is een bodem, geen automatisme. De hoofdregel is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, en als jouw markt € 85.000 betaalt, moet je dat aanhouden. Elke euro extra loon haalt winst uit de goedkope vpb-vlakke en zet hem in box 1:

2. Wat de bv jaarlijks kost. Een bv vraagt een jaarrekening, deponering bij de KVK, een aangifte vennootschapsbelasting en maandelijkse loonaangifte voor jezelf. Bij € 1.500 extra kosten ligt het omslagpunt op € 129.000, bij € 3.000 op € 138.000. De oprichting zelf (notaris, minimaal € 0,01 kapitaal) is eenmalig een paar honderd euro.

3. Of je het geld privé nodig hebt. Dit is verreweg de grootste hefboom, groter dan de andere drie bij elkaar. Zo groot dat hij een eigen paragraaf verdient: zie hieronder.

4. Wat er verder in je huishouden speelt. Een partner zonder eigen inkomen kan dividend deels tegen het lage box 2-tarief opnemen (de eerste schijf telt bij fiscale partners samen tot € 137.686). Verliezen uit eerdere jaren, een lijfrente of pensioenopbouw, een eigen woning of grote investeringen kunnen het beeld allemaal kantelen.

De andere vuistregel: € 70.000, als je het geld laat staan

Hoor je iemand zeggen dat een bv al vanaf een jaar of € 70.000 winst loont, dan rekent die persoon vrijwel zeker met een bv waarin de winst blijft zitten. En dat klopt: bij een dga-loon van € 58.000 ligt dat omslagpunt op € 73.900.

De reden zit in de marginale druk boven je loon. Van elke euro winst bovenop het dga-loon houd je over:

81 cent tegenover 51,7 cent is een enorm verschil, en daar komt die € 70.000 vandaan.

Er zit alleen een addertje onder het gras: die 81 cent is nog niet van jou. Er rust een box 2-claim van 24,5% op. Reken je die claim mee, dan zakt de 81 cent naar 61,2 cent en schuift het omslagpunt van € 73.900 naar € 106.700.

Wie heeft er gelijk? Dat hangt volledig af van wat je met het geld doet.

• Haal je het er binnen een paar jaar toch uit om van te leven of een huis te kopen, dan is die claim gewoon uitgestelde belasting en is € 107.000 het eerlijke getal. Je hebt dan vooral je belastingaanslag verschoven, niet verlaagd.
• Blijft het geld echt staan, om te beleggen of te investeren, dan wint de bv wel degelijk vanaf circa € 70.000. Je belegt namelijk met 81 cent in plaats van met 51,7 cent, en het rendement wordt in de bv belast met 19% vennootschapsbelasting in plaats van 36% box 3.

Dat tweede effect is groter dan mensen denken. Neem € 30.000 winst boven je dga-loon, 6% rendement per jaar, vijftien jaar laten liggen:

De bandbreedte in die laatste regel zit in de waardering. De hoofdregel voor effecten in een bv is kostprijs of lagere marktwaarde: koerswinst wordt dan pas belast als je daadwerkelijk verkoopt, en dat maakt het uitstel nog groter. Voor bepaalde fondsstructuren, waaronder een belang in een vrijgestelde beleggingsinstelling, moet je juist elk jaar op werkelijke waarde afrekenen. Vraag je adviseur welk stelsel op jouw portefeuille van toepassing is voordat je hierop rekent.

Ruim € 10.000 verschil dus, oplopend tot € 14.000 à € 18.000 na twintig jaar. Wie een bv vooral ziet als spaarpot en beleggingsvehikel heeft gelijk met € 70.000. Wie elke maand alles nodig heeft om van te leven, niet.

Let wel: het voordeel schaalt mee met je winst, en het gebruikelijk loon van € 58.000 ligt vast. Alles daarbovenop is wat je kunt wegzetten:

Bij € 70.000 winst is de bv dus wel gunstiger, maar met € 9.720 per jaar duurt het even voordat je dat merkt. De strategie komt pas echt op stoom als er substantieel meer dan je loon binnenkomt.

Eén praktische voorwaarde bij die € 73.900: je moet het ook kunnen. Bij € 70.000 winst en een loon van € 58.000 leef je van ongeveer € 40.000 netto en parkeer je € 9.720 in de bv. Kun je dat niet missen, dan is het scenario theoretisch en geldt gewoon het getal van € 120.000.

Wat niet in de rekensom zit

Het omslagpunt is een fiscaal getal, en de keuze is dat niet. Redenen om al veel eerder over een bv na te denken:

• Aansprakelijkheid. In een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor schulden van de zaak. Werk je met grote opdrachtsommen, personeel of ontwerprisico, dan is dat vaak zwaarwegender dan een paar duizend euro belasting. Let wel: een bank vraagt bij een lening meestal alsnog een privéborg, en bij onbehoorlijk bestuur ben je als bestuurder gewoon aansprakelijk.
• Investeerders en mede-eigenaars. Aandelen uitgeven kan alleen in een bv. Wil je ooit iemand laten instappen of een deel verkopen, dan is een bv de enige praktische vorm.
• Bedrijfsopvolging en verkoop. Een bv verkopen als aandelenpakket is fiscaal een heel ander (en vaak gunstiger) verhaal dan een eenmanszaak staken.
• Wisselende winst. Met een bv kun je pieken opvangen: in een topjaar laat je geld staan, in een mager jaar keer je uit. Een eenmanszaak rekent elk jaar hard af tegen het tarief van dát jaar.
• Sociale zekerheid. Als dga ben je meestal niet verzekerd voor de WW en de WIA. Je koopt dus geen vangnet, je koopt hooguit een andere belastingdruk.
• Waar je het vermogen parkeert. Beleg je vanuit dezelfde bv waarmee je onderneemt, dan staat je portefeuille bloot aan de schuldeisers van die onderneming en is het aansprakelijkheidsvoordeel voor dat deel weg. De gebruikelijke oplossing is een holdingstructuur: een werk-bv voor de omzet en een holding daarboven waar het vermogen landt, waarbij winst dankzij de deelnemingsvrijstelling onbelast naar boven kan. Dat kost wel een tweede jaarrekening en aangifte.
• Geld lenen in plaats van uitkeren. Wie denkt "ik keer niets uit en leen gewoon van mijn eigen bv" loopt tegen de Wet excessief lenen aan: boven € 500.000 schuld aan je eigen vennootschap wordt het meerdere belast als box 2-inkomen, gemeten op 31 december. Een eigenwoningschuld telt onder voorwaarden niet mee.
• Beeldvorming. Sommige opdrachtgevers eisen een bv, vaak vanwege schijnzelfstandigheid en de Wet DBA. Fiscaal lost een bv dat overigens niet vanzelf op.

En in 2027?

De afbouw gaat door. De zelfstandigenaftrek zakt in 2027 naar € 900 en de startersaftrek van € 2.123 verdwijnt per 1 januari 2027 helemaal, zonder overgangsregeling. Reken je die twee wijzigingen in met verder de tarieven van 2026, dan zakt het omslagpunt van € 119.700 naar circa € 118.000.

Dat is de nuance achter het verhaal dat "de bv steeds eerder loont": de richting klopt, maar het tempo is een paar duizend euro per jaar, geen tientallen duizenden. De grote sprongen in dit dossier kwamen van het gebruikelijk loon en de box 2-tarieven, niet van de zelfstandigenaftrek.

Als je overstapt: let op de deadlines

Omzetten kan op twee manieren, en beide kennen een datum die je niet wilt missen.

• Ruisende inbreng. Je rekent af over de stakingswinst (de meerwaarde en goodwill die in je eenmanszaak zit) en start met een schone lei in de bv. Vaak te verzachten met een stakingslijfrente. Wil je met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 de bv in, dan moet de intentieverklaring of voorovereenkomst zijn geregistreerd én moet de bv uiterlijk 30 september 2026 zijn opgericht.
• Geruisloze inbreng (artikel 3.65 Wet IB 2001). Je rekent niet af; de fiscale claim schuift mee naar de bv. Daar staan voorwaarden tegenover, waaronder dat je de aandelen drie jaar moet houden. Voor terugwerkende kracht naar 1 januari 2026 moet de intentieverklaring uiterlijk 1 oktober 2026 binnen zijn bij de Belastingdienst (de ontvangstdatum telt, niet de verzenddatum) en moet de akte uiterlijk 31 maart 2027 bij de notaris passeren.

Welke route voordeliger is, hangt af van de stille reserves in je zaak en van je plannen op termijn. Dit is bij uitstek het moment voor een fiscalist: de rekensom hierboven bepaalt óf het loont, een adviseur bepaalt hóe.

Wat je nu kunt doen

1. Kijk of je winst structureel is. Eén uitschieterjaar boven € 120.000 is geen reden om over te stappen; de kosten en de rompslomp lopen jaren door. Kijk naar drie jaar vooruit, niet naar drie maanden terug.
2. Reken je eigen situatie door. Met de omslagpunt-calculator vul je je eigen winst, dga-loon, bv-kosten en uitkeerplannen in en zie je direct waar jouw omslagpunt ligt. Wil je alleen weten wat je nu netto overhoudt, gebruik dan de zzp bruto-netto calculator.
3. Bepaal hoeveel je echt privé nodig hebt. Dat ene getal verschuift het omslagpunt met tienduizenden euro's.
4. Vraag drie offertes voor de bv-administratie. De jaarlijkse kosten zijn geen detail, ze zijn ongeveer even groot als het hele fiscale voordeel rond het omslagpunt.
5. Blijf tot die tijd netjes reserveren. Zolang je eenmanszaak hebt, betaal je de belasting achteraf. Zie belasting apart zetten als zzp'er of gebruik de reserveringstool.

In Finq zie je je winst en je belastingreservering het hele jaar meelopen, zodat je in november niet hoeft te gokken of je dit jaar boven of onder dat omslagpunt uitkomt.

Veelgestelde vragen

Vanaf welke winst is een bv voordeliger?

Met de tarieven van 2026 en een dga-salaris van € 58.000 rond de € 120.000 winst, als je alles privé opneemt. Tel je de jaarlijkse kosten van een bv mee, dan is het € 129.000 tot € 138.000. Laat je de winst in de bv staan om mee te beleggen, dan begint het voordeel al rond € 74.000. Reken je eigen situatie door met de omslagpunt-calculator.

Wanneer moet ik een bv oprichten?

Fiscaal: pas als je winst structureel boven dat omslagpunt zit, dus meerdere jaren en niet één uitschieter. Niet-fiscaal kan het veel eerder verstandig zijn, bijvoorbeeld bij grote opdrachtsommen, personeel, aansprakelijkheidsrisico of een investeerder die aandelen wil.

Wat is het minimale dga-salaris in 2026?

€ 58.000 per jaar. Dat is een bodem, geen automatisme: de hoofdregel is het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, en dat kan hoger uitvallen. Een hoger gebruikelijk loon schuift het omslagpunt flink omhoog.

Wat kost een bv per jaar?

Reken op € 1.500 tot € 3.000 per jaar voor de jaarrekening, de aangifte vennootschapsbelasting, deponering bij de KVK en de loonaangifte voor jezelf. De oprichting bij de notaris is eenmalig een paar honderd euro; het minimale kapitaal is € 0,01.

Kan ik terug van een bv naar een eenmanszaak?

Dat kan, maar het is bewerkelijker en duurder dan de weg heen: je moet de onderneming uit de bv halen en de bv daarna ontbinden, met een afrekening in box 2 over wat erin zit. Reken dus niet op een makkelijke terugweg als de winst tegenvalt.

Bronnen

De omslagpunten in dit artikel zijn niet overgenomen uit andere publicaties maar zelf berekend: per winstniveau is het netto van een eenmanszaak naast het netto van een bv gezet, met dezelfde rekenlogica die onder de omslagpunt-calculator zit. De tarieven die daarin gaan komen hiervandaan:

• Vennootschapsbelasting, box 2, gebruikelijk loon, zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling 2026: KVK, Belastingtarieven 2026
• Zvw-bijdrage en maximumbijdrageloon 2026: Rendement en Salaris Vanmorgen
• Zelfstandigenaftrek 2027 en het vervallen van de startersaftrek: Ondernemersplein (Rijksoverheid)
• Deadlines voor ruisende en geruisloze inbreng: Moore DRV
• Box 3-tarief en de tegenbewijsregeling: Rendement
• Waardering van effecten in een bv: ABN AMRO Financial Focus en MRVO
• Wet excessief lenen, grens 2026: Finny

Ter controle achteraf vergeleken met de omslagpunten die Sarabel (€ 100.000 tot € 120.000) en Finny (€ 110.000 tot € 140.000) noemen. Onze uitkomst valt binnen beide banden. Waar die artikelen afwijkende tarieven noemen, zijn de cijfers van de KVK aangehouden.

Berekend in augustus 2026 met de tarieven van 2026: zelfstandigenaftrek € 1.200, mkb-winstvrijstelling 12,7%, box 1 35,70% / 37,56% / 49,50%, Zvw 4,85% over maximaal € 79.409, gebruikelijk loon € 58.000, vennootschapsbelasting 19% tot € 200.000 en 25,8% daarboven, box 2 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven. Alle bedragen zijn afgerond en gaan uit van één ondernemer zonder personeel, zonder partnerinkomen en zonder eigen woning. Tarieven en drempels wijzigen jaarlijks; laat je eigen situatie doorrekenen voordat je iets omzet.