De KOR: wanneer is de kleineondernemersregeling slim?

Blijft je omzet onder de 20.000 euro per jaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR): je rekent geen btw meer en doet geen btw-aangifte. Klinkt als pure winst, maar dat is het lang niet altijd. Zo maak je de afweging.

Wat de KOR precies doet

Met de KOR ben je vrijgesteld van btw. Je zet geen btw op je facturen, draagt niets af en doet geen kwartaalaangifte. Daar staat tegenover dat je ook geen voorbelasting terugvraagt: de btw op je eigen zakelijke aankopen ben je gewoon kwijt. De grens is 20.000 euro omzet per kalenderjaar in Nederland.

Wanneer de KOR gunstig is

• Je klanten zijn particulieren. Zij kunnen btw niet terugvorderen, dus jouw prijs wordt voor hen ruim een vijfde lager, of jij houdt hetzelfde bedrag over zonder btw af te dragen.
• Je hebt weinig zakelijke kosten. Dan mis je ook weinig voorbelasting.
• Je wilt van de administratie af. Geen kwartaalaangifte scheelt vier deadlines per jaar.

Wanneer je de KOR beter laat

• Je klanten zijn ondernemers. Voor hen is btw een doorlooppost; jouw vrijstelling levert ze niets op, terwijl jij je voorbelasting verliest.
• Je gaat investeren. De btw op een laptop, camera of inventaris krijg je zonder KOR terug; met KOR niet.
• Je groeit. Ga je in de loop van het jaar over de 20.000 euro heen, dan vervalt de vrijstelling vanaf dat moment en moet je direct weer btw rekenen.

Aan- en afmelden

Je meldt je aan bij de Belastingdienst; doe dat ruim van tevoren, want de aanmelding moet binnen zijn vóór het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Sinds 2025 is de regeling flexibeler geworden: je zit er niet meer jarenlang aan vast en kunt je ook tussentijds weer afmelden. Na afmelden geldt wel een wachttijd voordat je opnieuw mag meedoen, dus zigzaggen is er niet bij.

Let op je facturen

Doe je mee met de KOR, dan vermeld je géén btw op je facturen, ook geen "0%". Veel KOR-deelnemers zetten er een regel bij als "vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling", zodat klanten niet om een btw-specificatie vragen. Lees ook waar een factuur aan moet voldoen.

Twijfel je? Reken twee scenario's door: je verwachte omzet en kosten mét btw-administratie en mét de KOR. De BTW-calculator helpt bij het omrekenen tussen bedragen in- en exclusief btw.