De KOR: wanneer is de kleineondernemersregeling slim?

Blijft je omzet onder de € 20.000 per jaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR): je rekent geen btw meer en doet geen btw-aangifte. Klinkt als pure winst, maar dat is het lang niet altijd: je verliest ook je voorbelasting, en aan- en afmelden heeft gevolgen voor meerdere jaren. Zo maak je de afweging, met een rekenvoorbeeld.

Wat de KOR precies doet

Met de KOR ben je vrijgesteld van btw. Je zet geen btw op je facturen, draagt niets af en doet geen kwartaalaangifte. Daar staat tegenover dat je ook geen voorbelasting terugvraagt: de btw op je eigen zakelijke aankopen ben je gewoon kwijt. De grens is € 20.000 omzet per kalenderjaar in Nederland.

Belangrijk om scherp te hebben: de KOR gaat alléén over de btw. Je blijft gewoon ondernemer voor de inkomstenbelasting, dus over je winst betaal je belasting zoals iedere zzp'er, en de aftrekposten blijven gelden. Ook je administratie- en bewaarplicht verandert niet: je maakt nog steeds nette facturen en bewaart je bonnen zeven jaar. Wat je wint is dus geen belastingvoordeel op zich, maar het verschil tussen btw die je niet afdraagt en voorbelasting die je misloopt, plus vier aangiftes per jaar minder.

Rekenvoorbeeld: dezelfde omzet, twee uitkomsten

Neem twee zzp'ers met allebei € 15.000 omzet per jaar en € 2.500 aan zakelijke kosten, waarop € 525 btw drukt.

Femke fotografeert particulieren. Haar klanten kunnen btw niet terugvragen; voor hen telt alleen de totaalprijs. Zonder KOR moet van elke totaalprijs ruim een zesde als btw naar de Belastingdienst. Met de KOR houdt Femke bij gelijke prijzen dat deel zelf: op € 15.000 omzet is dat € 3.150. Daar gaat de gemiste voorbelasting van € 525 vanaf, en per saldo is ze zo'n € 2.625 per jaar beter af. Ze kan er ook voor kiezen haar prijzen te verlagen en zo particulieren te ondervangen die op de prijs letten; ook dan wint ze.

Bram bouwt websites voor bedrijven. Zijn klanten trekken de btw op zijn facturen gewoon af; of er 21% bovenop staat maakt hun niets uit. Met de KOR kan Bram dus geen cent meer vragen dan nu, maar hij verliest wél € 525 aan voorbelasting, en bij een nieuwe laptop of camera loopt dat gemis snel op. Voor hem is de KOR een verliespost die alleen wat administratie scheelt.

Voor wie de KOR meestal wél of niet loont

Aanmelden

Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Instappen kan per start van een aangiftetijdvak, maar de aanmelding moet ruim van tevoren binnen zijn: reken op minimaal vier weken vóór de gewenste ingangsdatum. Wil je bijvoorbeeld per 1 januari meedoen, regel het dan begin december. De actuele termijnen staan op belastingdienst.nl.

Afmelden: let op de jaren erna

Sinds 1 januari 2025 is de regeling een stuk flexibeler. De oude verplichting om minimaal drie jaar mee te doen is vervallen: je kunt je op elk moment afmelden, per einde van een kwartaal, als je dat uiterlijk een maand van tevoren aanvraagt.

Maar afmelden is niet vrijblijvend. Na een vrijwillige afmelding ben je uitgesloten van de KOR voor de rest van het kalenderjaar én het kalenderjaar daarna. Even uitstappen voor één grote investering en daarna terug: dat gaat dus niet. Weeg de beslissing daarom over meerdere jaren, niet per kwartaal.

Groei je door de € 20.000 heen?

Overschrijd je in de loop van het jaar de omzetgrens, dan vervalt de vrijstelling direct: over de levering waarmee je de grens passeert en alles daarna reken je weer gewoon btw, en je moet je meteen afmelden. Daarna geldt dezelfde uitsluitingsperiode voordat je opnieuw mag meedoen.

De Belastingdienst waarschuwt je niet als je in de buurt komt: je moet je omzet zelf bewaken. Sta je in oktober al op € 18.000, houd dan bij elke nieuwe opdracht de teller in de gaten, anders sta je halverwege een klus opeens btw te rekenen die je niet in je prijs had zitten.

Omzet in andere EU-landen: de EU-KOR

Sinds 2025 bestaat er naast de Nederlandse KOR een EU-variant. Lever je aan klanten in andere EU-landen, dan kun je onder voorwaarden ook dáár de lokale kleineondernemersregeling toepassen: je totale jaaromzet in de hele EU moet onder de € 100.000 blijven én je moet onder de omzetgrens van het betreffende land zitten. Je meldt je hiervoor aan bij de Nederlandse Belastingdienst en rapporteert daarna elk kwartaal je omzet. Voor de meeste zzp'ers met alleen Nederlandse klanten speelt dit niet, maar verkoop je bijvoorbeeld via webshops over de grens, dan is het het uitzoeken waard.

Let op je facturen

Doe je mee met de KOR, dan vermeld je géén btw op je facturen, ook geen "0%". Veel KOR-deelnemers zetten er een regel bij als "vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling", zodat klanten niet om een btw-specificatie vragen. Lees ook factureren zonder btw en waar een factuur aan moet voldoen.

Zo doe je het in Finq

In Finq zet je het btw-tarief van je facturen op vrijgesteld; je facturen zijn dan meteen KOR-proof, zonder btw-regel. Omdat al je omzet in de app staat, zie je in de rapporten doorlopend waar je ten opzichte van de € 20.000 staat, precies het bewaken dat de Belastingdienst aan jou overlaat. Twijfel je nog? Reken twee scenario's door: je verwachte omzet en kosten mét btw-administratie en mét de KOR. De BTW-calculator helpt bij het omrekenen tussen bedragen in- en exclusief btw, en hoe de aangifte werkt zónder KOR lees je in de btw-aangiftegids.

Dit artikel is algemene uitleg, geen persoonlijk belastingadvies. De genoemde termijnen en grenzen zijn de stand van augustus 2026; controleer ze op belastingdienst.nl of overleg met je boekhouder voordat je je aan- of afmeldt.