Belastingplan 2027: wat verandert er voor zzp'ers?

Op Prinsjesdag diende het kabinet het Belastingplan 2027 in. Voor zzp'ers met een eenmanszaak verandert er veel: de zelfstandigenaftrek daalt, de startersaftrek verdwijnt bijna en de tarieven in de eerste twee schijven gaan omhoog. Wat al vaststaat, wat nog een voorstel is en wat het ongeveer kost, met de stand van 19 oktober 2026. Vooraf: dit is algemene uitleg, geen persoonlijk fiscaal advies.

Waar het Belastingplan nu staat

Het Belastingplan 2027 (Kamerstuk 37022) is op Prinsjesdag, 15 september 2026, bij de Tweede Kamer ingediend. Het hoort bij een pakket van vier wetsvoorstellen. Niets daarvan is al aangenomen.

• Tweede Kamer: volgens het behandelschema van de Kamercommissie voor Financiën stemt de Kamer op donderdag 12 november 2026 over het pakket. Tot die dag kunnen Kamerleden het voorstel nog wijzigen met amendementen.
• Eerste Kamer: daarna, in december.

Pas als beide Kamers hebben ingestemd, zijn de plannen definitief. Het kabinet heeft het voorstel ook zelf al aangepast: op 9 oktober kwam er een tweede nota van wijziging, met onder meer een hogere grens voor het toptarief dan op Prinsjesdag.

Niet alles in dit artikel komt uit het Belastingplan zelf. De lagere zelfstandigenaftrek staat al in de wet, de stakingsaftrek en meewerkaftrek zitten in een apart wetsvoorstel uit hetzelfde pakket, en de Zvw-bijdrage wordt los daarvan vastgesteld.

Het overzicht

De tarieven gelden voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.

Zelfstandigenaftrek: van € 1.200 naar € 900

De zelfstandigenaftrek wordt al jaren stap voor stap verlaagd. Dat hij in 2027 € 900 is, staat al in de Wet inkomstenbelasting; het Belastingplan verandert daar niets aan. Je hebt er recht op als je het urencriterium haalt: minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming. Die eis blijft gelijk.

Wat kost € 300 minder aftrek? De aftrek gaat van je winst af vóór de mkb-winstvrijstelling. Je belastbare winst stijgt dus met € 300 × 87,3% = € 262. In de tweede schijf (38,16% in 2027) is dat ongeveer € 100 per jaar.

Startersaftrek: bijna weg

Het kabinet stelt voor de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen van € 2.123 naar € 10 en hem per 1 januari 2028 helemaal af te schaffen. Er is geen overgangsrecht: ook wie in 2025 of 2026 begon, krijgt in 2027 nog maar € 10. Over 2026 kun je hem gewoon gebruiken. Voor wie net begonnen is, heeft dit grote gevolgen: volgens de berekening van het kabinet betaalt een starter in 2027 afhankelijk van zijn winst tot ruim € 900 meer aan belasting en Zvw-bijdrage.

Stakingsaftrek en meewerkaftrek

Deze twee staan in een apart wetsvoorstel, de Wet fiscale stimulering start-ups en scale-ups (Kamerstuk 37024). De opbrengst betaalt een nieuwe regeling voor aandelenopties bij start-ups.

• Stakingsaftrek: stop je met je onderneming, dan gaat deze aftrek van je stakingswinst af. Voorstel: van € 3.630 naar € 908.
• Meewerkaftrek: werkt je partner onbetaald minstens 525 uur per jaar mee, dan trek je nu 1,25% tot 4% van je winst af. Voorstel: die percentages gaan met 75% omlaag, naar 0,313% tot 1%.

Het kabinet wil de verlaging per 1 januari 2027 laten ingaan en beide regelingen drie jaar later, in 2030, afschaffen. De precieze datum wordt bij koninklijk besluit vastgesteld.

Tarieven box 1 in 2027

Voorgesteld wordt:

• eerste schijf: 36,23% tot € 39.247 (2026: 35,75% tot € 38.883);
• tweede schijf: 38,16% tot € 80.578 (2026: 37,56% tot € 78.426);
• derde schijf: 49,50% daarboven, ongewijzigd.

De eerste twee tarieven gaan omhoog om de compensatie van de zorgpremies uit de Voorjaarsnota te betalen. Op Prinsjesdag wilde het kabinet de grens van het toptarief bevriezen op € 78.426. Met de tweede nota van wijziging van 9 oktober is dat teruggedraaid: de grens wordt € 80.578. Daar staat tegenover dat de arbeidskorting minder stijgt dan eerst gepland, met € 133 in plaats van € 173. De maximale arbeidskorting wordt € 5.889 (2026: € 5.685).

Mkb-winstvrijstelling blijft 12,70%

Na de ondernemersaftrek gaat 12,70% van je winst nog van de belastbare winst af. Dat percentage verandert in 2027 niet.

Zvw-bijdrage: 5,02%

Als zzp'er betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw zelf, via een aanslag van de Belastingdienst. De begroting van het ministerie van VWS rekent voor 2027 met 5,02% (2026: 4,85%). Dat percentage wordt los van het Belastingplan vastgesteld en staat dus nog niet definitief vast. Per € 10.000 bijdrage-inkomen is 0,17 procentpunt € 17 per jaar extra. Hoe de bijdrage werkt, lees je in zorgverzekering als zzp'er.

Kilometeraftrek: € 0,25, al over 2026

Rijd je zakelijk met je eigen auto, motor of fiets, dan trek je per zakelijke kilometer een vast bedrag van je winst af. Volgens de Belastingdienst is dat over 2026 al € 0,25 (2025: € 0,23). Die verhoging kwam via een beleidsbesluit van 17 mei 2026, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026, na de gestegen brandstofprijzen. Het Belastingplan zet het bedrag structureel in de wet, dus ook in 2027 blijft het € 0,25. Brandstof, verzekering en parkeren trek je daarnaast niet apart af. Je zakelijke kilometers moet je wel kunnen aantonen met een rittenregistratie.

Box 3: nog niets zeker

Heb je privé spaargeld of beleggingen, dan is het heffingsvrij vermogen in 2026 € 59.357 per persoon. Op 29 september stelde het kabinet voor dat in 2027 te verlagen naar € 30.846 en het forfaitaire rendement op beleggingen te verhogen. Dat komt in een aparte wijziging van de Wet werkelijk rendement box 3, die nog bij de Raad van State ligt. Een motie om de verlaging te schrappen kreeg op 6 oktober 71 stemmen, net geen meerderheid. Of het zo doorgaat, is nog onzeker. Belasting over het werkelijke rendement blijft het doel per 2028, maar ook dat wetsvoorstel ligt nog bij de Eerste Kamer.

Rekenvoorbeeld: € 50.000 winst

Een zzp'er zonder startersaftrek maakt in 2026 en in 2027 € 50.000 winst. Dit voorbeeld kijkt alleen naar de lagere zelfstandigenaftrek en de nieuwe tarieven.

Het verschil is ongeveer € 300 per jaar. Ongeveer € 100 daarvan komt door de lagere zelfstandigenaftrek, ongeveer € 200 door de hogere tarieven.

Twee dingen zitten niet in deze som. De heffingskortingen gaan in 2027 ook omhoog, waardoor het verschil netto kleiner uitvalt. Hoeveel precies hangt af van bedragen die pas vaststaan als in november het minimumloon voor 2027 bekend is. En de Zvw-bijdrage stijgt: bij deze winst ongeveer € 85 per jaar.

Wat je nu kunt doen

• Laat je voorlopige aanslag 2027 aanpassen zodra je hem hebt en je winst anders uitvalt dan de Belastingdienst schat. Zo betaal je in termijnen wat je echt verschuldigd bent. Hoe dat werkt, staat in voorlopige aanslag als zzp'er.
• Zet iets meer apart. Bij € 50.000 winst gaat het vóór heffingskortingen om ongeveer € 30 per maand extra. Een vuistregel voor het totaal vind je in hoeveel belasting je apart zet.
• Ben je in 2025 of 2026 begonnen? Reken voor 2027 zonder startersaftrek.
• Gebruik de € 0,25 voor je zakelijke kilometers in je aangifte over 2026.

Finq rekent in de rekentools met de cijfers van 2026. Met Hoeveel apart zetten zie je wat je over je winst tot nu toe opzij zet.

Dit artikel wordt bijgewerkt zodra de Tweede en Eerste Kamer over het Belastingplan 2027 hebben gestemd.

Dit artikel beschrijft wetsvoorstellen zoals ze op 19 oktober 2026 bij de Tweede Kamer lagen. De inhoud kan nog veranderen. Het is algemene uitleg, geen persoonlijk fiscaal advies.

Bronnen: Tweede Kamer, Belastingplan 2027 (Kamerstuk 37022: memorie van toelichting, tweede nota van wijziging en nota naar aanleiding van het verslag van 9 oktober 2026) en besluitenlijst van de commissie Financiën van 24 september 2026; wetsvoorstel Wet fiscale stimulering start-ups en scale-ups (37024); Rijksoverheid, nieuwsbericht Belastingplan 2027 (15 september 2026); begroting VWS 2027, tabel 77; Belastingdienst, zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 en heffingsvrij vermogen; wetten.overheid.nl, Wet IB 2001 artikel 3.76 (versie 2027). Gecontroleerd op 19 oktober 2026.